Предметом бюджетного кредита могут быть

Статья 15. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита Новая редакция Ст. Невозврат бюджетного кредита, предоставленного бюджету бюджетной системы Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Невозврат бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы бюджетного кредита, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Возврат бюджетного кредита, предоставленного бюджету бюджетной системы Российской Федерации, с нарушением срока возврата - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Бюджетный кредит может быть предоставлен Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами решениями о бюджете. Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом публично-правовым образованием , а для юридических лиц - также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств задолженности. К правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении бюджетного кредита, применяется гражданское законодательство Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При утверждении соответствующего бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям заемщикам бюджетных кредитов. Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные условиями предоставления кредита и или договором. Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором соглашением , за исключением случаев, когда заемщиком является Российская Федерация или субъект Российской Федерации.

Реформа местного самоуправления: финансовый аспект

Условия бюджетного кредитования субъектом Российской Федерации Богданова А. Дата размещения статьи: 27. Предоставление бюджетных кредитов субъектами РФ осуществляется прежде всего с учетом положений Бюджетного кодекса РФ, о чем указано в ч. Приоритет федерального законодательства в регулировании отношений бюджетного кредитования продиктован исключительной компетенцией РФ в сфере финансового, кредитного регулирования п.

Анализ положений ст. При этом вышеприведенный перечень является открытым, то есть федеральный законодатель предоставляет органам государственной власти субъектов РФ право предъявлять дополнительные требованиям к потенциальным заемщикам средств из соответствующих региональных бюджетов. Рассмотрим перечисленные выше условия более подробно, акцентируя внимание на особенностях предоставления бюджетных кредитов субъектом РФ. Устанавливая в ст.

Возмездность как условие бюджетного кредитования предусмотрена также в ч. В случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ или законом о бюджете, допускается предоставление бюджетных кредитов без внимания процентных платежей за пользование бюджетным кредитом. Отсутствие платы за пользованием бюджетным кредитом нельзя рассматривать в качестве нерационального использования бюджетных средств, ведь при предоставлении бюджетного кредита государство преследует не цель извлечения прибыли, как в случае с кредитными организациями, а реализует свою социальную функцию, оказывая финансовую поддержку тем отраслям народного хозяйства, где необходимо поддержание конкурентоспособности российской экономики.

По этой же причине устанавливаемые в законе о соответствующем бюджете и договоре о предоставлении бюджетного кредита размеры процентных платежей за пользование бюджетным кредитом носят льготный характер в сравнении с платой по коммерческим кредитам.

Действующая с 14. Следовательно, процентная ставка по бюджетному кредиту Санкт-Петербурга равна 4,125 процента годовых, что в разы меньше ставок по банковским кредитам. Следующим условием бюджетного кредитования, являющимся наряду с возмездностью одним из основных принципов кредита, выступает возвратность.

Возвратность бюджетного кредита, характеризующая право заемщика на временное использование бюджетных средств с обязательным возвратом к установленному в договоре о предоставлении бюджетного кредита сроку, отличает бюджетный кредит от бюджетных расходов. В этой связи обязательность возвратности как условия бюджетного кредитования делает бюджетный кредит менее затратной для бюджета формой финансовой поддержки.

С возвратностью тесно связан вопрос о сроке, по истечении которого бюджетный кредит подлежит возврату в бюджет. Так, в соответствии с ч. При этом в законе о бюджете субъекта РФ утверждаются бюджетные ассигнования для предоставления бюджетных кредитов на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, то есть на плановый период.

Стоит отметить, что бюджетный кредит может быть возвращен и до истечения установленного в договоре о предоставлении бюджетного кредита срока его возврата. В Бюджетном кодексе РФ предусмотрены два основания для досрочного возврата бюджетного кредита: 1 неспособность заемщика предоставить иное или дополнительное обеспечение исполнения своих обязательств; 2 нецелевое использование средств бюджетного кредита. В таких случаях кредитор вправе требовать досрочного погашения бюджетного кредита.

Кроме того, бюджетный кредит может быть возвращен до истечения обусловленного срока также по соглашению сторон. Согласно норме абз. Так, например, в п. При этом устанавливается, что в этом случае проценты уплачиваются из расчета времени фактического пользования суммой бюджетного кредита.

В качестве обязательного условия предоставления бюджетного кредита бюджетное законодательство РФ устанавливает отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом, а также по обязательным платежам в бюджетную систему РФ.

Причем условие, при котором бюджетные кредиты предоставляются при отсутствии просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом, предъявляется как к юридическим лицам, так и к публично-правовым образованиям. Вместе с тем только в отношении заемщиков - юридических лиц действует условие об отсутствии задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ, к которым в том числе относятся налоги, сборы и т.

Данная новация, как видится, направлена на предотвращение бюджетных потерь, связанных с не возвратом бюджетных кредитов неблагонадежными заемщиками. Предоставление бюджетного кредита ставится законодателем также под условие наличия обеспечения исполнения обязательства по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором соглашением о предоставлении бюджетного кредита.

В случае бюджетного кредитования при обеспечении исполнения обязательств, думается, правильнее говорить о гарантировании публичного интереса, поскольку предметом данных отношений выступают публичные финансы. Учение об обеспечении обязательств. Сергеева, Ю. В 3 томах.

Том 1, 4-е изд. Сама по себе категория обеспечительных мер является гражданско-правовой. Согласно п. Перечень способов обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита и уплате процентных и иных платежей по нему, предусмотренный ч.

Обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетных кредитов иными способами не допускается. Вместе с тем М. Можарова замечает, что в ст. Правовое регулирование публичного кредита субъектов Российской Федерации на примере г. Москвы : Дис. Отсутствие указанного способа обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита в ч.

Данная особенность обусловлена тем, что в регулировании отношений по бюджетному кредитованию нормы бюджетного законодательства РФ являются специальными по отношению к положениям гражданского законодательства РФ ч. К обеспечительным мерам по возврату бюджетного кредита законодатель предъявляет требование о высокой степени ликвидности предоставляемого обеспечения.

Ликвидностью обычно обозначается способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Например, имущество, предоставляемое в залог, должно быть ценным и востребованным на рынке, чтобы его продажа в кратчайшие сроки могла реально возместить все убытки, связанные с невозвратом бюджетного кредита. Для этих целей в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности проводится оценка имущества, предоставляемого в залог.

Между тем характеристика "ликвидный", как видится, не вполне применима к таким способам обеспечения, как банковская, государственная муниципальная гарантия или поручительство. В силу требований ч. При этом государственные или муниципальные гарантии такой оценке не подлежат. Можарова также считает, что в случаях с поручительствами и гарантиями некорректно говорить о ликвидности, а должна идти речь о надежности и платежеспособности поручителя и гаранта Можарова М.

Кроме того, законодателем также предусмотрена предварительная проверка финансового состояния гаранта или поручителя заемщика - юридического лица, которая проводится уже не финансовым органом, а органом публичной власти, выступающим от имени соответствующего публично-правового образования в договоре о предоставлении бюджетного кредита, непосредственно или по его поручению уполномоченным лицом.

Смысл такой проверки, думается, сводится к выяснению возможности гаранта или поручителя исполнить обязательство по возврату бюджетного кредита и уплате процентных и иных платежей по нему в случае неспособности заемщика самостоятельно выполнить принятые на себя обязательства. Фактически это означает дублирование указанных условий предоставления бюджетного кредита юридическим лицам и тем самым ставит различные категории потенциальных получателей бюджетных кредитов в неравное положение.

Можарова Можарова М. Также законодатель предъявляет определенные требования к платежеспособности гаранта или поручителя. Так, не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования государственных или муниципальных гарантий публично-правовых образований, поручительств и гарантий юридических лиц, имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам или по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом публично-правовым образованием , а также поручительств и гарантий юридических лиц, величина чистых активов которых меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого кредита.

Стоит отметить, что обеспечению обязательств в рамках бюджетного кредитования законодателем уделено значительное внимание, что, безусловно, оправданно с точки зрения нивелирования рисков, связанных с невозвратом бюджетного кредита, и корреспондирует с установленным в ст. Вместе с тем законодателем установлены изъятия из рассматриваемого требования: обеспечение исполнения обязательств не требуется при предоставлении субъектом РФ бюджетных кредитов РФ, Внешэкономбанку, а также, в установленных бюджетным законодательством РФ случаях, - муниципальным образованиям.

Например, согласно ч. Следующим, уже упомянутым нами условием бюджетного кредитования является требование о проведении предварительной проверки финансового состояния потенциального заемщика, его гаранта или поручителя. Как мы указали ранее, данное требование предъявляется только к юридическим лицам - получателям бюджетного кредита, для публично-правовых образований оно не является обязательным.

При этом согласно ч. Проверка финансового состояния заемщика, его гаранта или поручителя ориентирована на оценку достаточности у потенциального заемщика, его гаранта или поручителя средств для погашения предоставленного бюджетного кредита и уплаты процентных и иных платежей по нему.

В этой связи отсутствие в бюджетном законодательстве обязательного требования о проведении предварительной проверки финансового состояния публично-правового образования, главным образом муниципального образования, по нашему мнению, является обоснованным только для внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, доходы которых в соответствии с положениями ст.

Для таких заемщиков, собственно, отсутствует необходимость и в проведении последующей проверки по обозначенной причине. Стоит отметить, что в Бюджетном кодексе РФ установлено условие об обязательной предварительной проверке финансового состояния заемщика, его гаранта или поручителя, но при этом не определены параметры финансового состояния, при которых бюджетный кредит может быть предоставлен такому заемщику. Думается, к одному из параметров удовлетворительного финансового состояния, характеризующих платежеспособность потенциального заемщика, его гаранта или поручителя, можно отнести отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом, а также по обязательным платежам в бюджетную систему РФ.

Кроме того, установленное в ч. При установлении в Бюджетом кодексе РФ рассматриваемого условия - обязательность проведения предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя, - как представляется, презюмировалось, что для принятия решения о предоставлении бюджетного кредита соответствием данному условию должно быть заключение по результатам предварительной проверки финансового состояния юридического лица - заемщика, его гаранта или поручителя об удовлетворительном финансовом состоянии указанных лиц.

На наш взгляд, для устранения подобной двусмысленности следует уточнить рассматриваемое условие как "получение положительного заключения по результатам предварительной проверки финансового состояния заемщика, его гаранта или поручителя", а также установить параметры финансового состояния, при котором бюджетный кредит может быть предоставлен. Наконец, последним из обозначенных в ст. Данное условие подлежит включению в договор о предоставлении бюджетного кредита. Вместе с тем заметим, что отсутствие данного условия в тексе договора бюджетного кредитования не препятствует проведению уполномоченными органами публичной власти проверок соблюдения условий, целей и порядка его предоставления.

Центральным предметом данных проверок, безусловно, служит целевое использование средств бюджетного кредита. Принцип целевого характера бюджетных средств, заключающийся в выделении бюджетных средств с указанием конкретной цели их использования, является одним из основных принципов бюджетной системы РФ ст.

Применительно к бюджетному кредитованию цели, на которые могут быть предоставлены бюджетные кредиты, указываются в законе о бюджете. Следует согласиться с М. Действительно, не все из возможных направлений бюджетного кредитования могут быть выражены однозначно. Если цель закупки и доставки топлива в субъекты РФ, на территориях которых расположены районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченным сроком завоза грузов, воспринимается безо всяких двусмысленностей, то такая цель, как поддержка промышленности, может выражать собой как закупку оборудования или материалов, так и приобретение и внедрение новейших технологий.

Поэтому для проведения объективной проверки целевого использования средств бюджетного кредитования представляется более обоснованным конкретные цели использования средств бюджетного кредита устанавливать непосредственно в договоре о предоставлении бюджетного кредита.

Вместе с тем возможные направления бюджетного кредитования "стратегические цели" , на наш взгляд, подлежат закреплению в федеральном законе, так как существующий правовой механизм установления в законе о бюджете целей, условий и порядка предоставления бюджетных кредитов в текущем году, как небезосновательно отмечает Д.

Государственный кредит в Российской Федерации: Дис. Там же. Рассмотренные условия бюджетного кредитования, как отмечалось нами ранее, являются обязательными в силу их закрепления в Бюджетном кодексе РФ и подлежат непосредственному применению в том числе органами государственной власти субъектов РФ при предоставлении бюджетных кредитов за счет средств соответствующих региональных бюджетов. Между тем федеральный законодатель оставляет "простор" для правотворчества в данной сфере и самим субъектам РФ, которые в законах о бюджете могут устанавливать иные обязательные условия для предоставления бюджетных кредитов.

Проведенный анализ содержащихся в бюджетном законодательстве РФ условий бюджетного кредитования, в том числе субъектом РФ, позволяет сделать вывод о том, что при предоставлении бюджетных кредитов публично-правовые образования обладают некоторым преимуществом перед юридическими лицами в части необходимости соблюдения обязательных условий бюджетного кредитования, подчас не всегда обоснованно.

Кроме того, на наш взгляд, такое условие предоставления бюджетных кредитов, как проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя, сформулировано в бюджетном законодательстве РФ не совсем четко и емко, что порой приводит к тому, что его соблюдение сводится к простой формальности.

Во избежание злоупотреблений и придания положениям бюджетного законодательства РФ об условиях предоставления бюджетных кредитов большей определенности предлагаем уточнить рассматриваемое условие, как "получение положительного заключения по результатам предварительной проверки финансового состояния заемщика, его гаранта или поручителя", а также установить параметры финансового состояния, при котором бюджетный кредит может быть предоставлен.

Помимо этого, мы считаем неэффективным существующий правовой механизм установления целей предоставления бюджетных кредитов в законе о бюджете, на соответствие которым впоследствии осуществляется проверка использования средств бюджетного кредита, так как не все из возможных направлений использования средств бюджетного кредитования могут быть исчерпывающим конкретным образом сформулированы в законе, а, кроме того, ежегодное утверждение целей бюджетного кредитования в законе о бюджете либо сводится к техническому "переписыванию" одних и тех же норм, либо вынуждает депутатов каждый раз руководствоваться "революционным правосознанием", что в последнем случае может привести к ненадлежащему выполнению государством возложенных на него публичных функций.

В этой связи предлагаем для проведения объективной проверки целевого использования бюджетных средств конкретные цели использования средств бюджетного кредита устанавливать непосредственно в договоре о предоставлении бюджетного кредита, а возможные направления бюджетного кредитования "стратегические цели" закрепить в федеральном законе, что, как видится, сократит риски, связанные с нерациональным использованием бюджетных средств, и тем самым обеспечит сбалансированность региональных бюджетов.

Библиографический список 1. Можарова М. Хейло Д. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредиты для пенсионеров - как и где можно получить выгодный кредит неработающим пенсионерам 👴👵💰

Бюджетный кредит может быть предоставлен Российской Федерации, в том числе по обращению взыскания на предмет залога. Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения по Ключевые слова: Казначейство, бюджет, дефицит, бюджетный кредит, бюджета средств, которые могут быть предоставлены в виде кредитов.

Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств заемщика: в ред. Федерального закона от 02. Оценка передаваемого в залог имущества осуществляется оценщиком, состоящим в штате указанной оценочной компании заключившим трудовой договор с указанной оценочной компанией. Передаваемое в залог имущество должно быть свободно от прав на него третьих лиц, в том числе не должно быть предметом залога по другим договорам. Принятие в залог имущества, которое залогодатель приобретет в будущем, а также последующий залог имущества, переданного в залог публично-правовому образованию, предоставляющему бюджетный кредит, не допускается. В случаях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации, бюджетный кредит может быть предоставлен муниципальному образованию без предоставления им обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором соглашением. Уполномоченные в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными актами субъектов Российской Федерации, нормативными актами муниципальных образований органы государственной власти, органы местного самоуправления представляют соответственно Российскую Федерацию, субъект Российской Федерации, муниципальное образование в договоре о предоставлении бюджетного кредита, а также в правоотношениях, возникающих в связи с его заключением. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя органами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, или, по их поручению, уполномоченным лицом далее - уполномоченное лицо. Обязательными условиями предоставления бюджетного кредита, включаемыми в договор о его предоставлении, являются согласие получателя бюджетного кредита на осуществление уполномоченным органом, указанным в пункте 4 настоящей статьи, и органом государственного муниципального финансового контроля проверок соблюдения получателем бюджетного кредита условий, целей и порядка их предоставления, а также положения об ответственности получателя бюджетного кредита за нарушение обязательств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Федерального закона от 23. До полного исполнения обязательств по бюджетному кредиту органы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, или по их поручению уполномоченные лица ведут учет основных и обеспечительных обязательств, а также в соответствии с условиями заключенных договоров соглашений осуществляют проверку финансового состояния заемщиков, гарантов, поручителей, достаточности суммы предоставленного обеспечения, за исключением бюджетных кредитов, предоставляемых в соответствии со статьей 93. Федерального закона от 07.

Отсюда вытекает, что данной категории присущи основные принципы кредитования.

Условия бюджетного кредитования субъектом Российской Федерации Богданова А. Дата размещения статьи: 27. Предоставление бюджетных кредитов субъектами РФ осуществляется прежде всего с учетом положений Бюджетного кодекса РФ, о чем указано в ч.

Вы точно человек?

Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает основания, условия предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам из государственного бюджета Республики Саха Якутия и контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления бюджетных кредитов и ответственности за их нарушение далее - Порядок. Бюджетные кредиты предоставляются юридическим лицам в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены Законом Республики Саха Якутия о государственном бюджете Республики Саха Якутия. Бюджетные кредиты юридическим лицам предоставляются для целей закупки и доставки топлива, муки и других товаров по перечню, утверждаемому нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации, в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченным сроком завоза грузов. Цели предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам устанавливаются при утверждении Закона Республики Саха Якутия о государственном бюджете Республики Саха Якутия. Бюджетные кредиты юридическим лицам предоставляются на условиях возмездности и возвратности. Уполномоченным органом по предоставлению бюджетных кредитов юридическим лицам из государственного бюджета Республики Саха Якутия является Министерство финансов Республики Саха Якутия далее - уполномоченный орган. Основания для предоставления бюджетного кредита или отказа в предоставлении бюджетного кредита 2. Основаниями для предоставления бюджетного кредита являются: 2. Наличие на соответствующий финансовый год лимита предоставления бюджетного кредита юридическому лицу, предусмотренного Законом Республики Саха Якутия о государственном бюджете Республики Саха Якутия.

Условия бюджетного кредитования субъектом Российской Федерации (Богданова А.В.)

Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения по поводу финансирования текущего дефицита бюджета через предоставление краткосрочного бюджетного кредита. Объектом исследования является механизм краткосрочного бюджетного кредитования бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Авторами обобщен российский опыт кредитования публично-правовых образований Казначейством России, сделаны предложения по совершенствованию механизма. Раскрыты особенности предоставления кредитов из федерального бюджета в условиях высокой стоимости банковских кредитов, обозначены преимущества федеральных бюджетных кредитов, обеспечивающих решение проблемы текущего дефицита бюджета публично-правового образования. Методологическая основа опирается как на общенаучные методы, в числе которых анализ, синтез, сравнение, так и на специальные экономико-математические и статистические. Новизна исследования заключается в том, что механизм предоставления бюджетного кредита необходимо связывать не только с возможностью кредитования регионального уровня, но и с учетом потенциальных возможностей кассового планирования и прогнозирования, расширения перечня инструментов, повышающих ликвидность единого счета бюджета, консолидации бюджетных ресурсов, в том числе на местном уровне. Исследование позволило сделать вывод о том, что внедренные Федеральным казначейством инструменты кэш-менеджмента позволяют обеспечить дополнительную устойчивость бюджетов бюджетной системы в рамках проводимых мероприятий по повышению эффективности управления общественными финансами Ключевые слова: Казначейство, бюджет, дефицит, бюджетный кредит, сбалансированность бюджета, единый счет бюджета, кассовый разрыв, ликвидность, устойчивость бюджета, заимствования Abstract. The subject of the research is the economic and financial relations arising in the process of financing the current budget deficit through providing a short term fiscal loan. The object of the research is the mechanism of short-term fiscal lending budgets of the RF constituents and municipal entities.

Понятие и виды бюджетного кредитования Под бюджетным кредитованием понимается предоставление финансовых ресурсов юридическим лицам и бюджетам другого уровня на условиях срочности, платности и возвратности финансовых ресурсов в целях обеспечения выполнения задач и функций бюджетами различных уровней, а также предприятиями и учреждениями.

.

§ 6. Понятие и виды бюджетного кредитования

.

Комментарий к СТ 93.2 БК РФ

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЦБ подтвердил, что у банков нет лицензий на выдачу кредитов! [31.07.2018]
Похожие публикации