Может ли предприятие продать автомобиль дешевле балансовой стоимости

Ваши "персональные" субсчета к счету 91 облагаемые, необлагаемые, облагаемые 3 раза - это дело Вашей учетной политики. В БУ прибыль не изменится ни на копейку. В НУ убыток от продажи ОС отражается особым способом независимо от Ваших желаний и манипуляций с проводками. Его все равно придется растянуть на оставшийся СПИ. Так что в декларации по прибыли все равно сейчас убытка не будет.

Основные средства 2806026 января 2016 Помогите, пожалуйста, разобраться со следующим вопросом:Наша компания планирует продать ОС, числящееся у нас на балансе, ниже остаточной балансовой стоимости, то есть продать с убытком, и также ниже рыночной стоимости. Возникли следующие вопросы:1. Можем ли мы совершить такую сделку и как ее правильно оформить документально Нужны какие-нибудь приказы, распоряжения на совершение такой сделки помимо Договора купли-продажи? При продаже ОС ниже рыночной стоимости должны ли мы произвести доначисление налога на прибыль на недополученную прибыль и как ее правильно рассчитать и отразить в балансе? ОС продается ниже остаточной стоимости мы должны доначислить в бюджет НДС с убытка? Можем ли мы его учитывать при налогообложении? И долдны ли мы доначислить НДС в бюджет на недополученную прибыль?

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п.

В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от 28. Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 22.

Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества. Согласно п. Следовательно, в налоговом учете компания начисляет амортизацию по месяц продажи основного средства включительно. В бухгалтерском учете основное средство списывается с учета, только когда оно выбывает например, при продаже или не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п.

Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта основных средств либо его списания с бухгалтерского учета п. Таким образом, в бухгалтерском учете, так же как и в налоговом, до момента продажи компания продолжает учитывать в составе основных средств объект, который она перестала использовать в своей деятельности, и начисляет по нему амортизацию.

Продажа с убытком в налоговом учете Подпунктом 1 п. Таковой является разница между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации п. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком.

Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п. В вышеуказанном письме Минфин России разъяснил, что в порядке, предусмотренном п. В Налоговом кодексе не сказано, с какого месяца нужно начинать включать в расходы убыток.

На наш взгляд, это нужно делать с месяца, следующего за месяцем продажи основного средства. Ведь в соответствии с п. А в период фактической эксплуатации входит и месяц продажи п. Например, основное средство было введено в эксплуатацию в декабре 2016 г.

Амортизация по нему начала начисляться с января 2017 г. Установленный срок полезного использования — 36 месяцев. В декабре 2017 г. Период, за который начислялась амортизация фактический срок эксплуатации , составил 12 месяцев — с января 2017 г. Разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации равна 24 месяцам 36 месяцев — 12 месяцев. Следовательно, на наш взгляд, убыток должен равномерно списываться в расходы в течение следующих после месяца продажи 24 месяцев начиная с января 2018 г.

Среди них значится дальнейшее использование основных средств для осуществления операций, не облагаемых НДС подп. Реализация основного средства является операцией, облагаемой НДС. Ведь любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, в целях налогообложения считается товаром п.

Следовательно, при продаже основного средства восстанавливать НДС не нужно. Минфин России это подтверждает письмо от 15. При этом не важно, что основное средство продано по цене ниже остаточной стоимости. Специалисты финансового ведомства в письме от 09. Однако налоговые органы на местах иногда требуют восстановить НДС по основному средству, если оно продано с убытком. В этом деле компания реализовала строительный кран по цене ниже его остаточной стоимости. Налоговики посчитали, что нужно было восстановить НДС с суммы разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью крана.

Но суд указал, что п. Такое основание для восстановления, как реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена. Поэтому требование налоговой инспекции не соответствует действующему законодательству. Итак, при продаже основного средства по цене ниже его остаточной стоимости восстанавливать НДС не нужно.

А в случае возникновения претензий со стороны проверяющих свою позицию можно будет отстоять в суде. В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Доходы и расходы от списания объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся п.

Таким образом, финансовый результат от продажи основного средства в нашем случае убыток учитывается в бухучете единовременно. Поскольку в налоговом учете убыток от продажи основного средства переносится на будущее, в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива ОНА п.

Пример Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 400 руб. Первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете равна 150 000 руб.

На момент продажи сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете — 96 000 руб. Никаких расходов, связанных с продажей основного средства, компания не несла. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет: 150 000 руб. По данным налогового учета разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составляет 24 месяца.

Таким образом, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, убыток в налоговом учете будет ежемесячно в сумме 1000 руб.

В связи с этим в бухгалтерском учете на момент продажи основного средства возникает временная разница 24 000 руб. Она приводит к образованию ОНА в размере 4800 руб. Поскольку в последующие месяцы убыток в налоговом учете будет равномерно включаться в расходы, возникшая временная разница будет ежемесячно уменьшаться на 1000 руб.

Соответственно будет погашаться ОНА на сумму 200 руб. Для выбытия основных средств компания использует субсчет 01-2. Продажа основного средства отражается компанией следующими проводками: Дебет 01-2 Кредит 01-1 — 150 000 руб.

Книги нашего издательства: серия История.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с продажи автомобиля

Причин для продажи автомобиля может быть множество — от банальной в деньгах, к более «солидной» — несоответствие статуса предприятия. балансовой стоимости или чистой стоимости реализации (п. Предприятие-прибыльщик — плательщик НДС решило продать физлицу На комиссию может быть принят автомобиль, зарегистрированный или авто в мае, то ориентируетесь на балансовую стоимость по.

Существуют ли подводные камни в такой продаже? НДС нужно начислять от договорной цены или балансовой стоимости? Разница между балансовой стоимостью и договорной попадает в расходы? Продажа ниже балансовой стоимости Продавать автомобиль ниже балансовой стоимости не запрещено законом. Однако могут возникнуть вопросы касательно недействительности сделки при явном занижении цены, а именно, не кроется ли под продажей по заниженной цене сделка по дарению. То есть на основании ч. Но если продажа ниже балансовой стоимости обоснована, к примеру, экспертной оценкой, заключением сервисного центра в неисправности авто и т. Налог на прибыль При продаже основных средств в работу запускаются обычные цены п. Налоговые последствия от продажи определяют как разницу между договорной но не ниже обычной и балансовой стоимостью автомобиля п. В данном случае при продаже объекта основных средств ниже балансовой стоимости разница попадает в расходы. Цену продажи устанавливают по договоренности сторон ст. В каких случаях и как определяется обычная цена после 01. Нюанс заключается в одном моменте, связанном с продажей автомобиля. Напомним, обязательные случаи проведения оценки прописаны в ст.

В будущем планируется его продажа.

Ответы на часто задаваемые вопросы Остаточная стоимость — это начальная восстановительная стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2020 году, рассмотрим особенности реализации.

Продажа ОС ниже остаточной стоимости.

Продажа авто: 7 правил учета Продажа авто: 7 правил учета 26. И, к счастью, бухгалтера, какой бы не была причина продажи авто, бухучет от этого не страдает. Здесь действуют правила, отточенные временами. О них мы вам и напомним. Правило 1. Как только возникает вопрос относительно продажи авто, первое что нужно сделать — перевести ее из разряда ОС к разряду запасов. Но сделать это можно только тогда, когда одновременно выполняются все требования из п. Убедившись в этом, бухгалтер может перевести авто в оборотные активы. Проводка в этом случае будет такая: Дт 286 Кт 105.

Продажа основного средства с убытком

Виктория Якимащенко 22. В консультации рассмотрим главные правила учета и налогообложения операций по продаже ОС. Перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи Признание и оценка согласно П С БУ Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, с соблюдением условий, перечисленных в п. II этого стандарта , а именно: получение экономических выгод ожидается от продажи, а не от использования объекта по его назначению; объект для продажи готов и не требует какой-либо доработки; объект будет передан покупателю в течение года с момента перевода в состав запасов. Срок передачи может быть и более года, если это предусмотрено планом реализации и ситуация находится под контролем предприятия; условия продажи отвечают обычным условиям продажи подобных активов; у предприятия есть план реализации или заключен договор с покупателем существует высокая вероятность продажи объекта. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, не осуществляется. Как следует из п. II П С БУ 27 , на дату баланса необоротные активы, содержащиеся для продажи, оцениваются и отражаются в бухучете и финотчетности по наименьшей из величин: либо по балансовой стоимости; либо по чистой стоимости реализации далее — ЧСР. Под балансовой стоимостью здесь понимается остаточная стоимость объекта ОС, выведенного из эксплуатации, которая определяется как разница между его первоначальной переоцененной стоимостью и суммой износа на дату баланса п.

.

.

Продажа основных средств: главные правила учета

.

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую стоимость автомобиля указывать в договоре? (Полезные советы от РДМ-Импорт)
Похожие публикации