Проблемы возмещения расходов при служебных командировках

Статья: Командировки: проблемы и мнения Мишин М. О некоторых из них и пойдет речь в данной статье. Трудовой кодекс о командировках В соответствии со ст. При этом ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в порядке и размерах, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом ст.

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки 5 июня 2015 Екатерина Уцына Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков подп. Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей. Может ли организация принять к налоговому учету суточные по командировке, если отсутствуют документы, подтверждающие проезд и проживание сотрудник уехал на личном транспорте и проживал у родственников , но имеется отчет о командировке? Куликова Юлия Да, может. Ведь в соответствии с законодательством, предоставлять какие-либо документы, подтверждающие расходование суточных не нужно п. Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там.

Проблемы с командировочными расходами

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки 5 июня 2015 Екатерина Уцына Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков подп. Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте.

Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей. Может ли организация принять к налоговому учету суточные по командировке, если отсутствуют документы, подтверждающие проезд и проживание сотрудник уехал на личном транспорте и проживал у родственников , но имеется отчет о командировке?

Куликова Юлия Да, может. Ведь в соответствии с законодательством, предоставлять какие-либо документы, подтверждающие расходование суточных не нужно п. Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там. А фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки п.

В случае, когда сотрудник уехал в командировку на личном транспорте, даты поездки можно подтвердить служебной запиской, которая оформляется после возвращения из командировки п.

При этом, если на одной машине в командировку отправилось несколько сотрудников, то записку должен составить каждый из командированных. Кроме того, каждому из них понадобится составить отдельный авансовый отчет. К служебной записке должны быть приложены документы, подтверждающие использование машины. Это, в частности, путевой лист или квитанции об оплате топлива.

ФОРМА Другие формы Косвенным подтверждением сроков пребывания сотрудника в командировке может служить приказ о направлении в командировку.

Если раньше у работодателя часто возникали вопросы, как же в командировочном удостоверении отразить тот факт, что сотрудник в командировке проживал у родственников, то теперь такой проблемы нет, ведь с 8 января 2015 года командировочные удостоверения отменены подп. Сейчас же законодательство не требует каких-либо документов, подтверждающих проживание командированного работника у родственников.

Однако все же стоит указать этот факт в служебной записке, прилагаемой сотрудником к авансовому отчету, во избежание дальнейших возможных разногласий. Предполагалось, что сотрудник поедет в командировку на два дня, но рабочие вопросы удалось решить раньше, и он вернулся в тот же день, что и уехал.

Фактически командировка была однодневной. Должна ли организация выплатить ему суточные? Дарья Аношкина Нет, организация выплачивать суточные при однодневной командировке не обязана абз.

Однако она может это сделать по собственной инициативе. И законодательство разрешает отнести такие суточные в расходы, уменьшающие налог на прибыль. В коллективном договоре прописано, что размер суточных при командировке по России составляет 1 тыс.

Однако на основании приказа руководителя для одного из сотрудников были установлены суточные в размере 1,2 тыс.

Правомерно ли это и если да, то можно ли принять всю эту сумму в расходы по налогу на прибыль? Да, это правомерно, ведь трудовое законодательство не устанавливает предельных размеров выплачиваемых суточных.

Что касается нормирования суточных для целей налога на прибыль, то оно было отменено еще с 1 января 2009 года Федеральный закон от 22 июля 2008 г. А вот все, что было выплачено сверх установленных компанией норм, в том числе и по приказу руководителя, к расходам отнести не удастся письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 апреля 2010 г.

Таким образом, 1 тыс. Но здесь есть еще один нюанс. Большинство организаций стараются не выходить за пределы в размере 700 руб. Организация оплатила проживание сотрудника в командировке, однако никаких подтверждающих расходы документов у нее нет. Можно ли учесть не подтвержденные документально расходы в затратах по налогу на прибыль и нужно ли начислять НДФЛ на эти выплаты сотруднику?

Людмила Магадова Нет, неподтвержденные документально затраты в расходах для целей налога на прибыль учесть не получится. Ведь в соответствии с Положением затраты на наем жилого помещения возмещаются командированному сотруднику при их документальном подтверждении п. Тогда их можно отнести к расходам, уменьшающим налог на прибыль в случае их документального подтверждения подп. В качестве последнего могут выступать счета из гостиницы, кассовые чеки, договор найма жилого помещения и т.

Если же во время командировки сотрудник поселился у частного лица, то подтверждающим документом может быть договор найма или иной документ, подтверждающий расходы по найму жилого помещения, составленный нанимателем и наймодателем в произвольной форме постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 февраля 2008 г. В случае, если подтверждающие документы утеряны или отсутствуют, организация вправе возместить сотруднику понесенные расходы.

Однако налогооблагаемую прибыль такие выплаты уменьшать не будут п. Кроме того, вне зависимости от наличия или отсутствия документов придется начислить и НДФЛ на полученный доход сотрудника, превышающий установленный лимит в 700 руб. Аналогичной льготы для страховых взносов не предусмотрено, поэтому работодателю придется уплатить их с полной суммы компенсации расходов ч.

Какие документы нужны для подтверждения срока пребывания в командировке сотрудника, если он ездил на служебном транспорте? Щеголева Татьяна Положение предусматривает особые правила определения срока командировки только для случаев, когда сотрудник передвигался на личном транспорте п. В отношении использования служебного транспорта разъяснений нет. Поскольку установленная законодательством форма не является обязательной информация Минфина России от 4 декабря 2012 г.

Напомним, что такая форма должна в обязательном порядке содержать следующую информацию: наименование и номер путевого листа; сведения о сроке его действия; сведения о собственнике владельце транспортного средства; сведения о транспортном средстве; Вправе ли организация возместить командированному сотруднику произведенные расходы по билетам на городской транспорт метро, троллейбус, автобус, маршрутное такси?

Владимир Кулаев Да, организация может возместить работнику такие расходы, но только при их документальном подтверждении. Законодательством предусмотрено возмещение транспортных расходов на проезд до места командирования и обратно на общественном транспорте: автобусе, поезде, маршрутном такси, речным или морским судном при документальном подтверждении произведенных расходов проездным документом п.

Что касается расходов на проезд во время командировки городской автобус, трамвай, метро, троллейбус, маршрутное такси , то ФНС России дала следующие пояснения.

Работодатель может предусмотреть возмещение затрат на проезд на городском транспорте и во время командировки, прописав такое положение в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте например, положении о командировках в организации. Можно ли принять в расходы затраты командированного работника на оплату такси, и если да, то какими документами их подтвердить?

Владимир Кулаев Затраты на такси можно принять в расходы, если они были экономически обоснованы и документально подтверждены п. Подтверждающими документами при этом будут чеки ККТ или квитанции об оплате проезда — один из этих документов таксист обязан выдать п.

Вместе с ними сотрудник должен приложить служебную записку с пояснениями расходов на такси, указав маршрут и обоснование использования этого вида транспорта. Последние могут быть такими: отсутствие возможности добраться до аэропорта на другом транспорте, отсутствие прямых маршрутов до места назначения, неудобный график следования общественного транспорта, риск не успеть выполнить поставленные задачи опоздание на встречу, мероприятие и другие. На какие цели должны быть израсходованы суточные, чтобы их можно было принять к расходам по налогу на прибыль?

Работник вправе потратить их по своему усмотрению. Суточные можно принимать к расходам для целей налога на прибыль в полной сумме, при этом НК РФ не требует каких-либо документов для подтверждения их расходования абз. Необходимо иметь в виду, что есть ряд расходов, компенсацию которых налоговые органы не разрешают учитывать в расходах для целей налога на прибыль, ссылаясь при этом, что они должны производится за счет суточных.

Как будут возмещаться расходы на оплату проживания двух командированных сотрудников, если фактическая оплата производилась с банковской карты одного работника? Маргарита Алексеевна При направлении сотрудников в командировку работодатель должен выдать им аванс на оплату командировочных расходов, в том числе и на наем помещения п. После приезда из командировки сотрудники обязаны составить авансовый отчет с указанием затрат, произведенных во время поездки, и их расшифровкой. Поскольку один из сотрудников оплатил расходы за проживание в гостинице себя и своего коллеги, он должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими этот факт документами — банковской выпиской со счета или квитанцией, а также счет из гостиницы на обоих командированных или два разных счета на каждого работника.

Также следует написать пояснительную записку с указанием причин, вызвавших необходимость оплаты проживания за себя и коллегу. Что касается отражения такой компенсации в расходах по налогу на прибыль, то учитывая, что командировка была экономически оправдана, а расходы, понесенные сотрудниками в ней, в том числе и на проживание, документально подтвержденными, организация может учесть возмещение затрат на проживание в полном объеме п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева

Гарантии и компенсации при направлении в служебные командировки. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников. 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Там же должен быть оговорен и порядок возмещения всех связанных проблемы с признанием командировочных расходов при расчете налога на прибыль.

Во время онлайн-конференции эксперты разъяснили основные новации и ответили на вопросы читателей. Участники: Андрей Лобович Первый заместитель министра труда и социальной защиты Республики Беларусь Елена Пещенко Заместитель начальника управления организации и мотивации труда Министерства труда и социальной защиты Беларуси Вопросы конференции Клевко Татьяна Необходимо ли оформлять командировочное удостоверение при отправлении водителя в командировку по РБ, в международный рейс? Каким документом регулируется этот вопрос? Лобович Андрей Необходимость выдачи работникам командировочного удостоверения определяется нанимателем, если иное не установлено законодательными актами часть 2 статьи 93 Трудового кодекса Республики Беларусь. Матусевич Ю. А также вправе ли организация разработать с этой целью внутренний локальный нормативный документ? Пещенко Елена Александровна Нет, не вправе. Согласно статье 7 Трудового кодекса наниматель вправе устанавливать дополнительные трудовые и иные гарантии для работников по сравнению с законодательством о труде. Локальные правовые акты, содержащие условия, ухудшающие положение работников по сравнению с законодательством о труде, являются недействительными. Таким образом, предусматривать в локальных правовых актах организации возмещение расходов по найму жилого помещения при предоставлении подтверждающих документов в размерах, менее установленных в приложениях 1 и 2 к Положению, оснований не имеется. Только при оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится пункт 17 Положения. Наталья Ярмолович, Кобрин Сотрудник менеджер предоставил подтверждающие документы по проживанию за границей, оплаченному дебетовой корпоративной карточкой. Стоимость проживания меньше размеров, указанных в приложении 2. Какой размер требуется возместить по найму жилого помещения?

Фото из открытых источников Среди новшеств — подняли размеры суточных как при поездках по стране, так и в некоторые страны , внесли изменения в возмещение расходов на аренду жилья и на проезд, сделали необязательным письменный отчет о поездке.

Утверждены новый порядок и размеры возмещения расходов, гарантии и компенсации при служебных командировках Утверждены новый порядок и размеры возмещения расходов, гарантии и компенсации при служебных командировках 22. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. С целью упрощения администрирования Положением предусмотрено, что необходимость установления задания на командировку и подготовки письменного отчета о выполнении задания отчета о командировке будут определяться нанимателем.

Вы точно человек?

Служебные командировки и права работника ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности оформления служебных командировок Учет и оплата времени в командировке Налоговые споры в отношении признания организацией командировочных расходов в целях налогообложения прибыли можно условно разделить на три группы. Первая — когда налоговый орган пытается поставить под сомнение всю командировку и соответственно все расходы. Вторая — если из перечня осуществленных расходов инспекция исключает отдельные затраты и пытается доказать их необоснованность в данной ситуации. Третья — когда командировочные стараются включить в первоначальную стоимость имущества. Каких перемен можно ожидать в подходах налоговиков к старым проблемам? Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст.

Возмещение расходов при командировках: изменения

Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования, включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных билетов, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями. При проезде к месту командировки воздушным транспортом возмещаются расходы на проезд: - генеральному директору и руководителям филиала — стоимость билета бизнес-класса - всем остальным работникам — стоимость билета эконом-класса При проезде к месту командировки железнодорожным транспортом возмещаются расходы на проезд: - генеральному директору и руководителям филиала — стоимость билета в вагоне СВ - всем остальным работникам — стоимость билета в купейном вагоне фирменного поезда Работнику возмещаются расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, в том числе на такси, на провоз багажа. При отсутствии документов, подтверждающих размер расходов на проезд в аэропорт или на вокзал, на провоз багажа, расходы возмещаются в размере 1 000 руб. Суточные в иностранной валюте выплачиваются работнику при направлении работника в командировку за пределы территории России в размерах, определяемых настоящим Положением. Суточные выплачиваются по следующему правилу: — при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте; — при следовании на территорию России дата пересечения государственной границы России включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территорию двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. Расходы в связи с возвращением командированным работником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения генеральногодиректора Организации только по уважительным причинам решение об отмене командировки, отзыв из командировки, болезнь при наличии документа, подтверждающего такие расходы. Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.

Но в отличие от нее новое Положение распространяется не только на командировки внутри страны, но и на служебные поездки за рубеж. В то же время понять, какие требования этого документа актуальны, а какие нет, было сложно.

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник. Если указаны номера, закрепленные за организацией, это подтвердит производственную направленность затрат. Целесообразность и производственная направленность могут быть подтверждены резолюцией руководителя на служебной записке работника и приложенных документах договоры, доверенности, информационные письма и другие документы, в которых указаны соответствующие телефонные номера.

В командировку! Какие новые гарантии действуют при служебных поездках?

.

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки

.

Особенности возмещения работникам расходов по служебным командировкам

.

Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие расходы нужно возместить работнику при командировке?
Похожие публикации