Пояснение по ндс почему после уточненки уменьшилась сумма если сбой программы

Затем следует список прилагаемых документов с указанием их наименования, количества листов и экземпляров каждого документа. Заключительная часть сопроводительного письма в налоговую содержит должность, подпись и ФИО отправителя. Образец сопроводительного письма в налоговую Пояснения, объясняющее уменьшение налогов Опубликовано 16 Июнь 2014 Автор: Эльдар Уточненные декларации, которые организации сдают в этом году, инспекторы проверяют по новым правилам. Они имеют право запросить пояснения, объясняющие уменьшение налогов, если организация указывает в уточненной декларации налог, сумма которого меньше по сравнению с той суммой, которая была указана в первоначальной декларации п.

Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2. В этой графе налоговый орган планирует размещать подсказку о том, какие именно расхождения содержит "непонравившаяся" регистрационная запись. В соответствии с разъяснениями А. Катяева, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса, заместителя начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю см. Пример 1 Налоговый орган при сопоставлении данных раздела 8 покупателя с разделами 9 продавцов обнаружил расхождения в дате и номере счетов-фактур, что позволило предположить наличие технических ошибок, допущенных покупателем при регистрации счетов-фактур в книге покупок. Налогоплательщику вместе с Требованием направляется таблица из приложения 2.

Уточненная декларация по НДС

Пошаговая инструкция: как сдать уточненку. Корректируем декларацию по ндс Общие правила Рассмотрим такую ситуацию. Организация допустила ошибку,. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно.

Установленные в НК и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила. Однако расслабляться рано. Шаг 1. Пересчитываем налоговую базу, исправив ошибку в периоде, в котором она была допущена. Составляем уточненную декларацию по той же форме, по которой была составлена первоначальная декларация Пункт 5 ст.

При этом в поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за конкретный отчетный период начиная с 1. В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны Письмо ФНС России от 25.

Исключения есть в правилах заполнения уточненной НДС-декларации. Так, если ошибка не связана с книгой покупок и книгой продаж, раздел 8 "Сведения из книги покупок... Приказом ФНС России от 29. Тогда остальные строки этих разделов заполнять не потребуется. Если ошибка связана с книгой покупок продаж , но исправлялась она путем составления дополнительного листа к такой книге, надо в уточненной декларации заполнить Приложение 1 к разделу 8 9.

А сам раздел 8 9 можно заполнить так: или поставить признак "0" и продублировать сведения раздела они будут идентичны данным первоначальной декларации ; или поставить признак "1", при этом ранее поданные сведения не нужно дублировать.

Программа налоговиков автоматически подхватит их. Если данные из книги покупок продаж были отражены в первичной декларации неправильно, то раздел 8 9 в уточненке придется приводить полностью с признаком актуальности "0". В том числе и данные о счетах-фактурах, изначально перенесенные в декларацию верно. Если отразить только счета-фактуры, данные о которых исправлялись, это приведет к потере данных из всех иных счетов-фактур которые не правились.

Шаг 2. Рассчитываем две суммы: сумму необходимой доплаты налога; сумму пеней за просрочку в уплате этой части налога.

Количество дней просрочки определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты то есть за сам день уплаты недоимки не нужно начислять пени Пункты 3, 4 ст. С 1 октября 2017 г. Правда, только если недоимка образовалась 01. Шаг 3. Шаг 4. Подаем уточненную декларацию в инспекцию. Кстати, если это уточненка по НДС, то ее надо сдавать исключительно в электронном виде Пункт 5 ст. В Налоговом кодексе нет срока для представления уточненной декларации.

Но чем дольше вы тянете с подачей уточненки и уплатой недоимки, тем больше сумма пеней. Исправлять ошибки имеет смысл только за предыдущие 3 года. Ведь более ранние периоды уже не могут быть охвачены выездной налоговой проверкой, если, конечно, вы не подадите уточненную декларацию за эти периоды. А значит, самостоятельно инспекция не сможет выявить ошибку, взыскать недоимку, начислить пени и оштрафовать организацию Пункт 4 ст.

Шаг влево, шаг вправо - штраф? Что будет, если налоговая ошибка исправлена неправильно? К примеру, уточненная декларация представлена, но пени и недоимка не уплачены вовремя до подачи самой уточненки? В таких ситуациях часто инспекторы автоматически выписывают штраф. Ведь предварительная уплата суммы налога и пеней - необходимое условие для освобождения налогоплательщика от ответственности за допущенную ранее ошибку Пункт 4 ст.

Не выполнили условие - платите штраф. И считают его налоговики очень просто: берут разницу между суммой налога, указанной в уточненке, и суммой налога, указанной в первоначальной декларации. А в качестве основания для штрафа приводят всего две статьи НК: ст.

Казалось бы, все логично: налоговики расценивают факт подачи уточненки как факт признания правонарушения по ст. Однако и судьи, и Минфин считают, что этого мало Письмо Минфина России от 12. Само по себе бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не повод штрафовать по ст.

При получении от налогоплательщика уточненки налоговики должны понять, в чем конкретно заключалась ошибка. Ведь возможно, что налогоплательщик ошибся, подав уточненку, а в первоначальной декларации все было правильно. В ходе камеральной проверки такой декларации инспекторы должны установить факт совершения правонарушения повлекшего ошибку в первичной декларации и отразить его в своем решении Подпункт 2 п. Так, в нем инспекция должна указать Пункт 8 ст. К примеру, неправомерное заявление вычета НДС нарушает ст.

А ошибки в расчете отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств - п. В решении должны быть указаны подобные конкретные нарушения со ссылками на статьи НК; по каким статьям НК РФ организация привлечена к ответственности, к примеру по ст.

Только такое решение может быть основой для штрафа Письмо Минфина России от 04. Если в решении, вынесенном по итогам проверки вашей уточненки, нет описания конкретных нарушений, повлекших занижение суммы налога к уплате, у вас есть шанс оспорить его в суде. Когда инспекция составила правильное решение, а не формальное, то придется смириться со штрафом Письма Минфина России от 13. Если, конечно, налоговая база действительно была занижена.

Однако помните, что такой штраф можно уменьшить, сославшись на смягчающие обстоятельства: сама по себе подача уточненки может быть признана таким обстоятельством, снижающим сумму штрафа Подпункт 3 п. Но в любом случае пени вам придется уплатить полностью; уплата недоимки и пеней после представления декларации в том числе уточненной , но до вынесения решения инспекцией также может уменьшить сумму штрафа, хотя полностью от него не освобождает Постановления Президиума ВАС РФ от 26.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем вдвое Пункт 1 ст. Уточненка при переплате Переплата по налогу, которую можно принимать во внимание, должна быть не старше 3 лет Статьи 78, 79 НК РФ. Если у вас есть переплата по уточняемому налогу, признанная инспекцией, важно установить, на какую дату она у вас возникла. Разобраться в этом поможет наша таблица. Причина излишней уплаты налога Дата возникновения переплаты Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога указала сумму большую, чем было нужно по декларации День уплаты налога пеней, штрафа , то есть предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счета, на котором достаточно денег для платежа.

В течение 3 лет с этого дня налогоплательщик может подать заявление о возврате зачете переплаты Подпункт 1 п. Если же декларация подана с просрочкой, то переплата считается возникшей на последний день срока для представления декларации, установленный НК РФ. Ситуация 1. На дату окончания срока уплаты налога по первичной декларации имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму недоимки, выявленной при составлении уточненной декларации, или равная ей. Такая же переплата сохранялась вплоть до момента подачи уточненки.

В этом случае до подачи уточненной декларации не требуется уплачивать пени и перечислять недоимку в бюджет. Ведь сама недоимка даже не возникает, а вслед за ней не возникают и пени. Претензий к организации со стороны налоговиков быть не должно. Как не должно быть и штрафа. Ситуация 2. На дату подачи уточненки есть переплата по налогу, однако: она возникла позже срока, отведенного НК для уплаты налога по первичной декларации; такая переплата была неизменной с момента возникновения и сохранялась вплоть до даты подачи уточненной декларации.

Получается, что в определенный период бюджет пострадал от допущенной налогоплательщиком ошибки. Этот период начинается с даты, следующей за днем окончания срока для уплаты налога по первоначальной декларации, и заканчивается датой образования переплаты по налогу.

Поэтому безопаснее до подачи уточненки уплатить пени и пояснить инспекции, что недоимка не перечисляется из-за наличия переплаты по уточняемому налогу. Ситуация 3. Сумма переплаты, имеющаяся на дату подачи уточненки, меньше суммы недоимки. Перед подачей уточненной декларации ее можно учитывать при расчете как суммы недоимки, подлежащей уплате, так и суммы пеней.

Если итоговую недоимку и пени не уплатить в бюджет, налоговики могут оштрафовать организацию. При расчете штрафа доначисленная сумма налога по уточненке должна быть уменьшена на сумму переплаты, имевшейся на дату подачи уточненной декларации Письмо ФНС России от 22. Уплата пеней и недоимки до подачи уточненки при наличии переплаты Условие. К примеру, уточняется декларация по налогу на прибыль за 2015 г. Сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с первичной выросла на 10 000 руб.

На дату подачи уточненной декларации имеется переплата по налогу на прибыль: в федеральный бюджет - 1 500 руб. Уточненная декларация подается 16. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2015 г. Покажем на схеме период начисления пеней в федеральный бюджет по недоимке, образовавшейся после исправления ошибки, но погашенной еще до подачи уточненки. Период начисления пеней по недоимке в региональный бюджет в нашем примере считается иначе. Чтобы получить освобождение от штрафа за ошибку, допущенную в декларации за 2015 г.

Налог на прибыль Увеличение суммы налога по уточненке, руб. Сумма недоимки, подлежащей уплате до подачи уточненки, руб. Сумма, с которой считаются пени, руб. Сумма пеней, подлежащая уплате, руб. Часть, уплачиваемая в федеральный бюджет так как 1 000 руб. На последний день срока, установленного Налоговым кодексом для уплаты налога, у налогоплательщика имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму доначисления по уточненной декларации, поданной впоследствии.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?

Если же ошибка не повлияла на сумму налога, подлежащую уплате, то компания Прилагать к уточненной декларации какие-либо пояснения которому вычет НДС можно заявлять в пределах трех лет после Ведь по причине завышения вычета произошло уменьшение суммы НДС. Я сдала уточненку по НДС за 4 кв. прошлого года в марте этого. если после подачи уточненной декларации сумма налога можно подать уточненку на уменьшение, в связи со сбоем в программе 1С, а там уже второй раз из-за сбоя мы тоже писали письмо, и нам удалили декларацию.

Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 РСВ на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении или об отказе в приеме или о том, что расчет считается непредставленным, либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3. Для корректировки уточнения сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего: 2. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3. В раздел 3 не включили сотрудников в отпуске без сохранения зарплаты Рассмотрим, как правильно оформить уточненный расчет за первый квартал 2017 года в различных ситуациях. В порядке заполнения раздела 3 говорится: данный раздел нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного отчетного периода. Это означает, что в раздел 3 необходимо включить не только тех сотрудников, кто получал зарплату и другие виды выплат, но и тех, кто находился в отпуске за свой счет. Правда, при этом не удастся заполнить подраздел 3. Разъяснения на эту тему выпустила Федеральная налоговая служба.

Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам.

В противном случае, когда допущенная ошибка стала причиной переплаты, но при этом не повлияла на общую сумму налога, который подлежит уплате в государственный бюджет, представление уточненной декларации является правом организации, но никак не обязывает ее. В таких случаях допускается подача пояснений к налоговой декларации. В то же время, Налоговым кодексом не запрещается одновременное представление пояснений и уточненной налоговой декларации.

Пример образец шаблон

Актуально на: 3 декабря 2019 г. Как написать пояснения в налоговую: образец Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа ИФНС потребует подать соответствующие пояснения п. Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей п. Пояснения в ходе камеральной проверки Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции п. Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Пошаговая инструкция: как сдать уточненку. Корректируем декларацию по ндс Общие правила Рассмотрим такую ситуацию. Организация допустила ошибку,. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно. Установленные в НК и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила. Однако расслабляться рано. Шаг 1. Пересчитываем налоговую базу, исправив ошибку в периоде, в котором она была допущена.

Налоговый контроль 20786 апреля 2015 Прошу ответить на следующий вопрос: Наша организация получила из налоговой инспекции Уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений о причинах снижения налоговой базы 12 месяцев 2014 г по отношению к 9 месяцам 2014 г.

Уплаченную сумму по заявлению зачесть в счет будущих платежей. А когда будет срок уплаты следующего платежа, разделите его на 2 части - текущий ТП и погашение задолженности ЗД за пред. На следующий день сдадите уточнёнку. Ведь тогда с первичной декларацией НДС не пойдет декларация по прибыли и бух.

Пошаговая инструкция: как сдать уточненку. Корректируем декларацию по ндс

.

Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

.

Ошибка в декларации по НДС – повод для «уточненки»? Не всегда!

.

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС

.

Как написать пояснения в налоговую: образец

.

Уточнить ЕРСВ по ЕСН, Единый страховой социальный сбор ЕССС

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пояснения или «уточненку» по НДС нужно представлять в определенном порядке.
Похожие публикации