Положена ли скидка на ребенка разведенному родителю

Последний из перечисленных документов обязателен в ситуации, когда отец и мать ребенка зарегистрированы по разным адресам. То есть если родитель, по месту регистрации которого ребенок не прописан, намерен получать стандартный налоговый вычет, ему нужно представить справку о совместном проживании с ребенком. Налоговый вычет на детей по НДФЛ производится на основании заявления работника на вычет на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. В нем сказано, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения такого вычета.

При наличии документов, подтверждающих законные родительские права на детей, у плательщика возникает право на НСЛ вне зависимости от того, состоит он на данный момент в браке или нет. Если родители двоих и более детей младше 18 лет находятся в разводе, то и здесь право на НСЛ по этому основанию, на наш взгляд, сохраняется у обоих из них, но при этом проживающий отдельно от детей родитель должен доказать, что он участвует в их содержании см. Мы с этим не согласны, так как в п. Подробнее об этом см. Особые случаи В законодательстве невозможно предусмотреть нормы для всех возможных вариантов, которые могут случиться на практике. Представим в табл.

Вычеты на детей: возможны варианты

Последний из перечисленных документов обязателен в ситуации, когда отец и мать ребенка зарегистрированы по разным адресам. То есть если родитель, по месту регистрации которого ребенок не прописан, намерен получать стандартный налоговый вычет, ему нужно представить справку о совместном проживании с ребенком.

Налоговый вычет на детей по НДФЛ производится на основании заявления работника на вычет на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

В нем сказано, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

При этом вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения такого вычета. Отказаться от получения налогового вычета родитель в пользу другого родителя может только в том случае, если он имеет на него право. Если же у родителя ребенка таких доходов нет, то воспользоваться стандартным имущественным вычетом, равно как и передать право на такой вычет, он не может.

Родителям, супругам родителей, опекунам, попечителям, приемным родителям их супругам 3000 руб. Примечание: Применяется, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. И до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если ребенок учится на очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то вычет положен до того момента, пока ребенку не исполнится 24 года При определении размера вычета учитывается общее количество детей у работника, претендующего на вычет, — возраст этих детей значения не имеет Письмо Минфина от 21.

Например, если у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет, то ему положен вычет на 15-летнего ребенка в размере 3000 руб. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника.

Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка. К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Если же он учащийся очной формы обучения в возрасте от 18 до 24 лет, то потребуется также справка из образовательного учреждения с указанием периода и формы обучения. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18. В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, если его родители разведены и в повторные браки не вступали Вычеты предоставляйте по общему правилу.

Факт развода родителей никак не связан ни с правом на вычет на ребенка, ни с его размером. В НК не упоминается, в каких отношениях между собой должны быть родители для предоставления вычетов и определения их размера.

Есть только указание на то, что право на вычет имеют сами родители, в том числе и приемные, а также их супруги, усыновители, попечители и опекуны, которые участвуют в обеспечении ребенка. При этом никаких ограничений для законных родителей, которые разведены, нет. Поэтому после развода каждый из родителей вправе получить одинарный стандартный налоговый вычет.

Правда, для этого им надо будет доказать, что они участвуют в обеспечении ребенка. Разведенный родитель вправе получить стандартный вычет на ребенка, если представит налоговому агенту: письменное заявление; копию свидетельства о рождении ребенка, в котором он указан в качестве одного из родителей; свидетельство о расторжении брака; исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, а также документы, которые подтверждают уплату алиментов.

Такие документы предоставляет родитель, который платит алименты; иные документы, которые подтверждают участие родителя в обеспечении ребенка. Например, заявление второго родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов. Размер вычетов определяйте в общем порядке исходя из очередности появления детей, состояния их здоровья и возраста. Примечание: Письма Минфина от 15. Двойной стандартный налоговый вычет положен единственному родителю. Разведенные родители под это определение не подпадают.

Однако если один из родителей отказывается от вычета на ребенка, то второму родителю вычет может быть предоставлен в двойном размере. Для этого сотрудник должен подать соответствующие документы. Это следует из положений абзаца 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и подтверждается в письме Минфина от 12. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Данный вид налогового вычета предоставляется физлицу до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка детей и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Получается, что если ребенку исполнилось 18 лет, к примеру, в январе 2014 года, то родитель может получать налоговый вычет до конца 2014 года.

Разумеется, при условии, если совокупный доход работника с начала календарного года не превысил 350 000 рублей. Вычет в отношении ребенка в возрасте до 24 лет предоставляется только за период обучения по очной форме включая академический отпуск. После того, как обучение завершено, право на вычет теряется. Примечание: Письмо Минфина России от 12.

На основании этой справки работнице предоставляли вычет в двойном размере. В марте бывший супруг устроился на другую работу, а в августе выяснилось, что, начиная с марта, ему предоставлялся вычет по НДФЛ на ребенка, несмотря на то, что он не подавал соответствующего заявления. Какие действия должна предпринять компания, предоставлявшая работнице двойной вычет? В данной ситуации необходимо пересчитать НДФЛ.

Сделать это должна именно та компания, которая предоставляла вычет в двойном размере. Одному из родителей по их выбору вычет может предоставляться в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета подп. Работодатель, предоставляющий родителю ребенка налоговый вычет на детей по НДФЛ в двойном размере, должен убедиться в том, что второй родитель имеет право на получение вычета его доход не превысил 350 000 руб.

Для этого необходимо, чтобы родитель, претендующий на двойной вычет, ежемесячно представлял своему работодателю справку с места работы другого родителя. Если компания не требовала таких справок, она нарушила условия предоставления вычета в двойном размере. Примечание: О необходимости ежемесячного представления справок с места работы второго родителя см. На ситуацию, когда второй родитель лишен родительских прав, эта льгота не распространяется.

Примечание: Письмо Минфина от 01. Развод родителей или лишение одного из них родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. А значит, если отец лишен родительских прав, мать имеет право на стандартный вычет лишь в общеустановленном размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, и 3000 — на третьего и каждого из последующих детей.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При вступлении одинокого родителя в брак начисление двойного стандартного вычета прекращается Примечание: Письмо Минфина РФ от 21. Сейчас вычеты не производят, ссылаясь на мое замужество. А почему я не получаю вычеты, если муж ребенка не усыновлял, в свидетельстве о рождении, где графа "отец" стоит прочерк? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Абзацем тринадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю приемному родителю , усыновителю, опекуну, попечителю.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета. В этом случае, родитель, претендующий на двойной вычет, должен ежемесячно представлять своему работодателю справку с места работы супруга о его доходах.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 22. Но чтобы отказаться от права на вычет, нужно это право иметь. Примечание: Письмо Минфина от 20. Об этом напомнил Минфин России в письме от 06. Кроме этого, для всех родителей предельный размер доходов в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей вырастет с 280 до 350 тысяч рублей. Потому что налоговое законодательство не запрещает суммировать вычеты, предусмотренные для здоровых детей и для детей-инвалидов.

Из буквального содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что размер вычета зависит только от двух обстоятельств: каким по счету родился ребенок; является ли ребенок инвалидом.

Они не исключают друг друга, а потому при определении общей величины вычета нужно суммировать вычеты по каждому основанию. Например, на ребенка-инвалида, когда других детей нет, вычет составит 13 400 руб. Ведь родителям положен вычет на первого ребенка — 1400 руб. В таком же размере нужно предоставить вычет и на второго ребенка — инвалида. А если ребенок-инвалид третий по счету или последующий , то сумма вычета на него составит 15 000 руб.

Правомерность такого подхода подтверждена Верховным судом РФ п. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13. Cтандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица родителя, усыновителя, опекуна и др. Для опекуна ребенка-инвалида этот вычет составляет в размере 6 000 рублей: на ребенка-инвалида до 18 лет; на ребенка-инвалида I или II группы до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом подп. При этом в Налоговом кодексе прямо сказано, что единственный опекун вправе получать вычет на ребенка в двойном размере подп.

Таким образом, если налогоплательщик является единственным опекуном ребенка-инвалида, он может получать стандартный вычет в размере 12 000 рублей в месяц. Вычет предоставляет один из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и подтверждающих документов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы на детские сады витамины и билеты в музей

Хочет написать заявление на вычет по ндфл на ребенка. он в на ребенка разведенному родителю, если ребенок проживает с другим. Двойной вычет на ребенка: размер вычета на детей, кому то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март.

Когда теряется право: — достижение 18 лет, если дети не учатся; — достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; — истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; — для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей. Сумма на детей составит 2800 руб. Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2019 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 р. Для нее он третий в предыдущем браке у нее есть двое детей , для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2019 г. С февраля по декабрь 2019 г. Пример 3 Инженер Прохоров И.

Невозможно предсказать все жизненные ситуации, с которыми может столкнуться бухгалтер. В данном обзоре мы собрали 16 практических примеров, которые в последнее время разъяснил Минфин России.

Родители и их супруги, усыновители Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка. Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Внимание родителям! Льготы для семей, имеющих детей-инвалидов до 23 лет

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Кому положен вычет в двойном размере Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется в следующих случаях: единственному родителю, в том числе и приемному, усыновителю, опекуну или попечителю; если один из родителей в пользу другого родителя отказался от получения данного вычета. Когда единственный родитель вступает в брак, то теряет право на удвоенный вычет. Происходит это с месяца, следующего за тем, в котором брак зарегистрировали. Единственный опекун получает двойной вычет независимо от семейного положения и состава семьи. Это объясняется тем, что супругам опекунов вычеты на подопечных детей не предоставляют. Например, когда один из родителей в течение года находился в длительном неоплачиваемом отпуске. Право на получение стандартного вычета на ребенка за каждый месяц отпуска в этом случае сохраняется п. Второй родитель должен предоставить наряду с заявлением об отказе от стандартного налогового вычета и справку 2-НДФЛ с места работы.

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2019 году

Для получения карты нужно обратиться в МФЦ Основные документы, которые понадобятся для оформления анкеты-заявки на получение Социальной карты москвича: Паспорт с постоянной регистрацией в Москве или свидетельство о рождении; Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования СНИЛС. Документы, подтверждающие право на меры социальной поддержки; Пользуемся льготами: Транспорт. Предоставляется детям-инвалидам и их родителям. Предоставляются они в магазинах продуктовых, обувных, парфюмерных, зоологических , аптеках, на АЗС. Некоторые магазины устанавливают ограничения по времени действия скидки, например, вы можете воспользоваться картой только с 9. Другие — по ассортименту товаров. Даже если вы не видите на двери магазина наклейки о том, что здесь предоставляются скидки по социальным картам, спросите у кассира, действует ли у них эта льгота. Льгота по транспортному налогу Один из родителей усыновителей , опекун, попечитель ребенка-инвалида имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.

Невозможно предсказать все жизненные ситуации, с которыми может столкнуться бухгалтер. В данном обзоре мы собрали 16 практических примеров, которые в последнее время разъяснил Минфин России.

.

Стандартные "детские" вычеты в нестандартных ситуациях

.

Налоговый вычет на детей после развода

.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: до какой суммы предел

.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА «НА ДЕТЕЙ»: нюансы применения

.

Вычеты на детей: возможны варианты

.

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Мать одиночка льготы и пособия.
Похожие публикации