Как определить удельный вес остаточной стоимости основных средств

Таким образом, в расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, участвует остаточная стоимость амортизируемого имущества этого обособленного подразделения, определенная по данным налогового учета кроме случаев, предусмотренных последним абзацем п. Из разъяснений Минфина России письма от 06. Согласно данным разъяснениям средняя среднегодовая остаточная стоимость основных средств за отчетный налоговый период определяется аналогично порядку, изложенному в п.

Удельный вес остаточной стоимости по подразделению можно посчитать исходя из численности работников 1 января 2016 427 Средний балл: 0 из 5 Если на балансе компании и ее подразделения нет основных средств, то удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества нужно рассчитывать исходя из среднесписочной численности работников. Поскольку в данном случае показатель остаточной стоимости равен нулю. Вопрос: Организация в январе 2009 г. В I квартале 2009 г. Каков порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению и сообщает следующее. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, установлены ст. В соответствии с п.

Расчет доли налога на прибыль обособленного подразделения

Тема: Основные средства Организация сдала в аренду основные средства обособленного подразделения. Каков порядок расчета и учета удельного веса остаточной стоимости основных средств - читайте в статье. Вопрос:В данной ситуации, при расчете удельного веса остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения, сданные в аренду основные средства не учитывайте. Ответ:Удельный вес остаточной стоимости основных средств, сданных в аренду, учитывайте в головном отделении.

Определяя удельный вес остаточной стоимости, учитывайте все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом, независимо от того, облагаются они налогом на имущество или нет. При этом, если организация начисляет амортизацию линейным методом ст. Если же организация начисляет амортизацию нелинейным методом, остаточную стоимость основных средств можно определять как по данным налогового учета, так и по данным бухучета п. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения ст.

При этом не имеет значения, на чьем балансе отражены основные средства: обособленного подразделения этого же или другого или головного отделения организации.

Иногда невозможно точно установить, что использовали основное средство. Например, если речь идет о транспорте, который постоянно перемещается и в течение года может обслуживать разные подразделения.

В этом случае остаточную стоимость основных средств учитывайте только при определении доли прибыли головного отделения организации. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оценка основных фондов

Расчет удельного веса стоимости амортизируемого имущества зачислению бюджет субъекта РФ, ей необходимо определить долю прибыли​, Предположим, общая остаточная стоимость основных средств в. установлено, что под основными средствами в целях главы 25 НК понимается Таким образом, удельный вес остаточной стоимости.

Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина: удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда обособленного подразделения в общей среднесписочной численности работников расходах на оплату труда ; удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в общей остаточной стоимости амортизируемого имущества. При расчете удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для отнесения его к имуществу какого-либо подразделения не важно, на балансе какого подразделения это имущество числится. Важно, в каком именно подразделении имущество используется. Если имущество используется в различных подразделениях, и точно определить, в каком именно подразделении оно используется, невозможно, то имущество учитывается при определении удельного веса как используемое в головной организации. Расчет удельного веса остаточной стоимости имущества. Аудитор Т. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, установлены статьей 288 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. В соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. Указанные удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный налоговый период. При этом с учетом вышеизложенного амортизируемое имущество учитывается при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества того обособленного подразделения, в котором это имущество фактически используется для получения дохода, вне зависимости от того, на балансе какого подразделения оно учитывается. Таким образом, при невозможности определения места фактического использования амортизируемого имущества применительно к конкретному обособленному подразделению, по мнению Департамента, остаточную стоимость этого имущества стоит учитывать при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества головной организации. Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативно-правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Прайс-лист на услуги Как определить удельный вес остаточной стоимости основных средств? Минфин России в письме от 13.

Тема: Основные средства Организация сдала в аренду основные средства обособленного подразделения. Каков порядок расчета и учета удельного веса остаточной стоимости основных средств - читайте в статье. Вопрос:В данной ситуации, при расчете удельного веса остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения, сданные в аренду основные средства не учитывайте. Ответ:Удельный вес остаточной стоимости основных средств, сданных в аренду, учитывайте в головном отделении.

Регистрация

Налог на дивиденды. О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь. Величина доли налога, который приходится на обособленное подразделение или головную организацию, определяется как среднеарифметическое значение удельного веса двух показателей: остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда. Какой показатель выбрать для расчета доли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда организация решает сама, закрепив свой выбор в учетной политике. Каждый из этих показателей определятся для обособленного подразделения, головной организации без учета головной организации и организации в целом. Доля налога на прибыль в декларации указывается в процентах. Поскольку в декларации для указания доли налога отведено 11 знаков после запятой, то и удельные веса рекомендуется рассчитывать также в процентах с точностью до 11 знаков после запятой. Особенности определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества Для расчета удельного веса амортизируемого имущества используется только остаточная стоимость основных средств. Остаточная стоимость другого амортизируемого имущества: нематериальных активов, капитальных вложений в арендованные основные средства не используется[1].

Как рассчитать удельный вес остаточной стоимости ОС обособленного подразделения

Всю сумму федеральной части налога они вносят в бюджет там, где зарегистрировано головное отделение. А вот региональную часть платежа такие фирмы должны распределять между всеми подразделениями. Поговорим о том, как сделать это правильно и на какие моменты стоит обратить особо пристальное внимание организациям с разветвленной структурой. Часть налога, которая предназначена для бюджетов регионального уровня, следует платить как по местонахождению самой компании головного офиса , так и по месту регистрации каждого из обособленных подразделений. Сумму такого регионального платежа определяют при помощи специальных расчетов. При этом базой налога служит сумма прибыли, которая приходится на данное подразделение в том числе головное. То есть величину платежа в бюджет соответствующего субъекта РФ считают по следующей формуле п. А именно, доля от общей прибыли фирмы, которая приходится на данное подразделение. Остановимся подробнее на процедуре таких вычислений. Однако это решение должно оставаться неизменным в течение минимум одного календарного года п.

Тема: Обособленные подразделения Головная организация и обособленные подразделения пользуются стандартной формулой в целях распределения налога на прибыль. Вопрос в части расчета удельного веса остаточной стоимости ОС ОП.

Удельный вес ОС подразделения в целях налога на прибыль: считаются фактически используемые В целях расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение , при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества такого подразделения в остаточной стоимости данного имущества в целом по организации учитывается фактически используемое названным подразделением для получения дохода имущество. При этом не имеет значения, на балансе какого подразделения оно учитывается. Вопрос: В собственности ООО имеются транспортные средства. Некоторые транспортные средства используются для оказания услуг по перевозкам в иных городах, где зарегистрированы обособленные подразделения ООО.

Как рассчитать удельный вес остаточной стоимости основного средства обособленного подразделения?

.

Как считать удельный вес остаточной стоимости ОС для расчета налога на прибыль по «обособкам»

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как посмотреть остаточную стоимость основных средств
Похожие публикации